| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 19-1 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
| 19-2 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
| 19-3 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
| 19 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
| 19 |
60 |
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. |
Счета-фактуры |
| 20, 23, 29 |
19-3 |
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20, 23, 29 |
19 |
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 68 |
19, 19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. |
Счет-фактура,
согласно ст.165:
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации.
2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя.
3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта.
4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ |
| 68 |
19-1, 19-2, 19-3 |
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:
- основным средствам,
- нематериальным активам,
- материально-производственным запасам, |
Счета-фактуры |
| 90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). |
Счета-фактуры |
| 90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). |
Счета-фактуры |
| 91-2 |
76 |
Начислен НДС при продаже:
- основных средств,
- нематериальных активов,
- материально-производственным запасам,
- объектов незавершенного строительства
(учет для целей налогообложения "по оплате"). |
Счета-фактуры |
| 91-2 |
68 |
Начислен НДС при продаже:
- основных средств,
- нематериальных активов,
- материально-производственным запасам,
- объектов незавершенного строительства
(учет для целей налогообложения "по отгрузке"). |
Счета-фактуры |
| 90-3, 91-2 |
76 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате"). |
Счета-фактуры |
| 90-3, 91-2 |
68 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). |
Счета-фактуры |
| 76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 62 |
68 |
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). |
Счета-фактуры |
| 68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). |
Счета-фактуры |
| 08-3 |
68 |
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. |
Счета-фактуры |
| 23, 29 |
68 |
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 91-2 |
68 |
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
| 91-2 |
68 |
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
| 76 |
68 |
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. |
Счета-фактуры |
| 19 |
76 |
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). |
Счета-фактуры |
| 68 |
52 |
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. |
Выписка банка по валютному счету |
| 68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). |
Счета-фактуры |
| 91-2 |
68 |
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. |
Счета-фактуры |
| 68 |
51 |
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. |
Выписка банка по расчетному счету |
