| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 50-1 |
50-2 |
Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
№ КМ-4 "Журнал кассира-операциониста",
№ КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста". |
| 50 |
51 |
Получены денежные средства в кассу расчетного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Выписка банка по расчетному счету,
Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
| 50 |
52 |
Получены денежные средства в кассу с валютного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
| 50 |
55 |
Получены денежные средства в кассу со специального счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Выписка банка по специальному счету. |
| 50 |
62 |
Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Чек ККМ. |
| 50 |
62 |
Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Чек ККМ. |
| 50 |
70 |
Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50, 50-3 |
71 |
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
73-2 |
Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
73-1 |
Поступили платежи от работников по выданным займам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
75-1 |
Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. |
Учредительные документы,
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
76-3 |
Поступили денежные средства:
- в счет прибыли, полученной от совместной деятельности,
- от долевого участия в других организациях. |
Решение участников,
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
76-2 |
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
79 |
Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
| 50 |
91-1 |
Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Чек ККМ. |
| 50 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 70 |
50 |
Выдана из кассы заработная плата. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер",
№ Т-53 "Платежная ведомость". |
| 70 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер". |
| 71 |
50, 50-3 |
Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 73-1 |
50 |
Выдан заем работникам. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 75-2 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 76-4 |
50 |
Выплачены депонированные суммы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер",
Карточка депонированных сумм. |
| 76-3 |
50 |
Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 79-2 |
50 |
Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 81 |
50 |
Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
| 91-2 |
50 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 94 |
50 |
Отражена недостача денежных средств в кассе. |
№ ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств",
№ ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" |
