| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 23 |
02 |
Начислена амортизация основных средств во вспомогательном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию во вспомогательных производствах объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
04, 05 |
Начислена амортизация нематериальных активов вспомогательных производств. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
02 |
Начислена амортизация объектов вспомогательных производств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
10 |
Отпущены материалы во вспомогательные производства. |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование-накладная" |
| 23 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 |
23 |
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
43 |
Готовая продукция отпущена на нужды вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
60, 76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) для нужд вспомогательных производств. |
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
10-3 |
Израсходовано топливо на нужды вспомогательных производств. |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование - накладная" |
| 23 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. |
| 23 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 |
70 |
Начислена заработная плата работникам вспомогательных производств. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость" |
| 23 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 08-3 |
23 |
Отражены расходы вспомогательных производств на создание объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 10 |
23 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из вспомогательных производств или изготовленные ими. |
№ М-4 "Приходный ордер",
№ М-7 "Акт о приемке материалов". |
| 40 |
23 |
Отражен выпуск готовой продукции вспомогательных производств по фактической себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 43 |
23 |
Принята к учету готовая продукция вспомогательных производств по фактической себестоимости (без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 79-2 |
23 |
Затраты вспомогательных производств переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 90-2 |
23 |
Списана себестоимость проданных работ (услуг) вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 99 |
23 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери вспомогательных производств в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 25 |
23 |
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общепроизводственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 26 |
23 |
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общехозяйственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 29 |
23 |
Доля затрат вспомогательных производств включена в себестоимость продукции обслуживающих производств и хозяйств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
