| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость выбывающих деталей:
- в пропорции к первоначальной стоимости всего объекта, определяемой на основании спецификации на момент создания этого объекта с учетом стоимости дооценки;
- по экспертной на момент модернизации, если |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана доля амортизации, приходящаяся на выбывающую деталь. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость выбывающей детали. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 91-2 |
23 |
Списаны расходы по демонтажу оборудования, разборке сооружений и др. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 10-1, 10-5, 10-6 |
91-1 |
Оприходованы материалы, полученные от демонтажа, разборки и др., по рыночной стоимости. |
№ М-4 "Приходный ордер",
№ М-35 "Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений" |
| 08-3 |
10 |
Отражены стоимость материалов, использованных при реконструкции (модернизации) основных средств. |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование - накладная". |
| 08-3 |
23 |
Отражены расходы вспомогательных производств на реконструкцию (модернизацию) основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 08-3 |
60 |
Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций по реконструкции (модернизация) основных средств. |
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 19-1 |
60 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций на работы (услуги) по реконструкции (модернизации) основных средств. |
Счета-фактуры |
| 08-3 |
68 |
Начислен НДС на работы по реконструкции (модернизации) основных средств, выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 01 |
08-3 |
Увеличена стоимость основных средств на сумму расходов по реконструкции (модернизации). |
№ ОС-3 "Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств" |
| 19-1 |
08-3 |
Отражен НДС, начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
| 68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС, уплаченный поставщикам и начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами, после принятия модернизированного объекта к учету. |
Счета-фактуры |
