Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться доходами своей организации. Его доход - это только сумма, полученная в виде дивидендов. Кроме того, существуют ограничения на то, когда дивиденды не могут быть выплачены. Но если вам нужен займ без процентов на личные расходы, компания может выручить вас и одолжить деньги. Если вы берете деньги в долг под проценты или без них, вы должны заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
Для получения кредита необходимо подписать договор. Вы можете найти в Интернете типовую форму договора и адаптировать ее для себя. Если вы являетесь и учредителем, и генеральным директором, договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы можете получить деньги наличными в кассе организации, предъявив квитанцию о внесении наличных, или перевести сумму займа на свою банковскую карту.
Условия контракта должны быть приняты к сведению
Сумма кредита и срок пользования;График погашения: вы можете выбрать погашение долга в рассрочку - ежемесячно или единовременным платежом;Порядок погашения: если вы также являетесь сотрудником компании и получаете зарплату, вы можете погасить кредит, вычитая сумму из зарплаты, либо самостоятельно перечислив деньги на расчетный счет, либо заплатив наличными кассиру;Процентная ставка и условия погашения: Ваша компания может взять беспроцентный кредит или выплачивать проценты.Конечно, вы хотели бы воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами дело обстоит не так просто: слишком выгодный кредит обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ для государства или бизнес для компании?
Согласно закону, если вы получаете беспроцентный кредит или кредит с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка (в настоящее время 5,5%), у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается в день погашения беспроцентного займа или в день уплаты процентов. Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.
Как рассчитать материальную выгоду и что это такое, удобнее рассмотреть на примерах.
Пример 1: Беспроцентный заем
Учредитель ООО берет беспроцентный заем в размере 100 000 рублей на 10 месяцев с января по октябрь. Он погашает кредит единовременно. На дату погашения задолженности организация должна начислить материальную выгоду и НДФЛ.
Рассмотрим материальную выгоду следующим образом:
2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации * сумма кредита / 365 * период погашения (календарных дней)Материальная выгода: 5,5% * 100 000 рублей / 365 * 291 = 4 384 рубля. 93 коп.Подоходный налог с физических лиц: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1 534 руб. За пользование беспроцентным кредитом необходимо заплатить государству 72 копейки.Пример 2: Номинальные процентыУчредитель ООО берет заем в размере 100 000 рублей под процентную ставку 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Кредит плюс проценты погашаются единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и налог на доходы физических лиц на дату уплаты процентов по займу со стороны финансирующего лица.
В этом случае материальная выгода рассчитывается следующим образом:
(2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации - процентная ставка, вытекающая из кредитного договора) * сумма кредита / 365 * период начисления процентовМатериальная выгода = (5,5% - 2%) * 100 000 рублей / 365 * 291 = 2 790 рублей. 41 коп.Подоходный налог с физических лиц: 2790 рублей. 41 коп. * 35% = 976 рублей. 64 копейки.Если учредитель также является директором организации и получает зарплату, подоходный налог может быть удержан из зарплаты и перечислен в государственный бюджет. Если учредитель не работает в организации и не получает никаких выплат от компании, организация должна сообщить учредителю и его налоговому органу, что НДФЛ не может быть вычтен. Это должно быть сделано в течение одного месяца после окончания года, в котором была получена материальная выгода. Данное уведомление должно быть оформлено в виде справки 2НДФЛ. Учредитель обязан уплатить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц и подать декларацию 3НДФЛ.
Оказывается, нельзя просто взять деньги в долг у компании. Вам все равно придется платить минимум 1,925% в год (5,5% * 0,35) государству или 5,5% вашей организации. Чаще всего предприниматели выбирают для своей компании и берут кредит под 5,5% годовых.
Исключение: кредит на покупку дома.
Если деньги, взятые в долг без процентов или под низкий процент, были потрачены на покупку дома, государство освобождает полученную материальную выгоду от НДФЛ, но при условии, что вы имеете право на имущественный вычет. После того как вы завершили покупку и зарегистрировали недвижимость, вам необходимо подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Это необходимо запросить в налоговой инспекции по месту вашей регистрации.
До получения уведомления о вычете финансовая выгода рассчитывается на дату возврата беспроцентного займа или на дату выплаты процентов и облагается НДФЛ.
